ถ้าเพิ่งเงินเดือนขึ้นแต่พบว่าโดนหักภาษีเพิ่มขึ้นด้วย หรือที่บ้านถามว่า “ลดหย่อนอะไรได้บ้าง” แล้วตอบไม่ถูก — บทความนี้ตอบตรงๆ ว่าปี 2568 มีค่าลดหย่อนอะไรบ้างสำหรับมนุษย์เงินเดือนทั่วไป
ลดหย่อนพื้นฐานที่ทุกคนได้อยู่แล้ว
ค่าใช้จ่าย 50% (ไม่เกิน 100,000 บาท)
หักก่อนเลย 50% จากเงินได้ประเภทที่ 1 ซึ่งก็คือเงินเดือนและค่าจ้าง ถ้ารายได้ต่อปีเกิน 200,000 บาท ก็หักได้เต็มเพดาน 100,000 บาทอยู่แล้ว
ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท
ได้ทุกคนโดยไม่มีเงื่อนไข แค่มีรายได้ก็หักได้
รวมสองรายการนี้อย่างเดียวก็ลดฐานคำนวณภาษีไปแล้ว 160,000 บาทก่อนรายการอื่น
ลดหย่อนครอบครัว
- คู่สมรสไม่มีรายได้ 60,000 บาท (ต้องยื่นร่วมกัน ไม่แยก)
- บุตรคนแรก 30,000 บาท / คนที่สองเป็นต้นไปที่เกิดตั้งแต่ปี 2561 ได้คนละ 60,000 บาท
- เลี้ยงดูบิดา-มารดา คนละ 30,000 บาท เงื่อนไขคืออายุ 60 ปีขึ้นไปและมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี
ประกันและการออม — รายการที่ลดได้มากที่สุด
| รายการ | ลดหย่อนสูงสุด |
|---|---|
| ประกันชีวิต / เงินออม | 100,000 บาท |
| ประกันสุขภาพตัวเอง | 25,000 บาท |
| ประกันสุขภาพพ่อแม่ | 15,000 บาท |
| กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD) | ไม่เกิน 15% ของเงินเดือน สูงสุด 500,000 บาท |
| กองทุน RMF | ไม่เกิน 30% ของเงินได้ รวม PVD ไม่เกิน 500,000 บาท |
| กองทุน SSF | 30% ของเงินได้ สูงสุด 200,000 บาท |
| เบี้ยประกันสังคม | ตามที่จ่ายจริง (ปกติ 9,000 บาท/ปี) |
มาตรการพิเศษปี 2568
Easy E-Receipt — ช้อปสินค้าและบริการที่ออก e-Tax Invoice ช่วงที่กำหนด ลดหย่อนได้สูงสุด 50,000 บาท ควรตรวจสอบประกาศล่าสุดจากกรมสรรพากรก่อนยื่น เพราะเงื่อนไขและช่วงวันอาจปรับ
ดอกเบี้ยบ้าน — หักได้ตามที่จ่ายจริงสูงสุด 100,000 บาท ใช้กับบ้านที่ผ่อนอยู่โดยต้องไม่เคยใช้กับบ้านหลังอื่นไปแล้วในปีเดียวกัน
ตัวอย่างตัวเลขจริงๆ
สมมติมนุษย์เงินเดือน 40,000 บาท/เดือน รายได้รวมปี 480,000 บาท ทำประกันชีวิต 50,000 + ประกันสุขภาพ 20,000 + ประกันสังคม:
- ค่าใช้จ่าย 50%: 100,000 บาท
- ลดหย่อนส่วนตัว: 60,000 บาท
- ประกันชีวิต: 50,000 บาท
- ประกันสุขภาพ: 20,000 บาท
- ประกันสังคม: 9,000 บาท
- รวมลดหย่อน: 239,000 บาท
- เงินได้หลังหักลดหย่อน: 241,000 บาท
เทียบกับถ้าไม่ทำประกันชีวิตและสุขภาพเลย เงินได้หลังหักลดหย่อนจะเป็น 311,000 บาท ต่างกัน 70,000 บาท ถ้าอยู่ในขั้นภาษี 15% นั่นแปลว่าประหยัดภาษีได้ 10,500 บาท จากการทำประกัน
ลองใส่ตัวเลขของตัวเองใน เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ ตัวเลขออกมาพร้อมรายละเอียดแต่ละขั้นและภาษีที่ต้องจ่ายจริง
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย — คิดได้ก่อนยื่น
ถ้าบริษัทหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกเดือนมากเกินไปเทียบกับที่คำนวณได้จริง ตอนยื่นแบบจะขอคืนภาษีได้ ถ้าหักน้อยกว่าต้องจ่ายเพิ่ม นักบัญชีหลายคนแนะนำให้คำนวณก่อนสิ้นปีว่าจะขาดหรือเกิน จะได้วางแผนลดหย่อนเพิ่มทัน
เครื่องคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย ช่วยคำนวณทั้งอัตรา 3% และ 5% ที่ใช้ในบริบทต่างๆ ได้ทันที
ฟรีแลนซ์และร้านค้าที่ต้องจัดการ VAT ด้วย ใช้ เครื่องคำนวณ VAT 7% แยกยอดก่อน-หลัง VAT ให้ตรงก่อนออกใบกำกับภาษี