วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2567 ฉบับเข้าใจง่าย

ถ้าคุณมีรายได้ประจำในปี 2567 ไม่ว่าจะเป็นเงินเดือน ค่าจ้าง หรือรายได้อื่นๆ การเข้าใจวิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะช่วยให้คุณเตรียมตัวได้ถูกต้องและไม่โดนปรับ

ขั้นตอนที่ 1: รวมรายได้พึงประเมิน

รายได้พึงประเมินคือรายได้ทุกประเภทที่ต้องนำมาคำนวณภาษี เช่น:

เงินเดือน โบนัส ค่าครองชีพ (มาตรา 40(1))
ค่าจ้างทำของ ค่านายหน้า (มาตรา 40(2))
เงินปันผล ดอกเบี้ย (มาตรา 40(4))
รายได้จากทรัพย์สิน การค้าขาย (มาตรา 40(5)-(8))

ขั้นตอนที่ 2: หักค่าใช้จ่าย

แต่ละประเภทเงินได้มีการหักค่าใช้จ่ายที่แตกต่างกัน:

ประเภทรายได้	อัตราหักค่าใช้จ่าย
มาตรา 40(1) เงินเดือน	50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
มาตรา 40(2) ค่าจ้าง	50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
มาตรา 40(5)-(8) ค้าขาย	แล้วแต่ประเภท หรือหักจริงตามที่จ่าย

ขั้นตอนที่ 3: หักค่าลดหย่อน

หลังหักค่าใช้จ่ายแล้ว นำมาหักค่าลดหย่อนส่วนตัวที่มีสิทธิ์ เช่น:

ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท
คู่สมรส 60,000 บาท (ถ้ามี)
บุตร คนละ 30,000 บาท (ไม่จำกัดจำนวน ถ้าเกิดตั้งแต่ปี 2561)
เบี้ยประกันชีวิต สูงสุด 100,000 บาท
กองทุน RMF/SSF ตามเงื่อนไขที่กำหนด
ดอกเบี้ยบ้าน สูงสุด 100,000 บาท

ขั้นตอนที่ 4: คำนวณภาษีตามขั้นบันได

นำเงินได้สุทธิ (หลังหักทุกอย่าง) มาคำนวณตามอัตราก้าวหน้า:

เงินได้สุทธิ	อัตราภาษี
0 - 150,000	ยกเว้น
150,001 - 300,000	5%
300,001 - 500,000	10%
500,001 - 750,000	15%
750,001 - 1,000,000	20%
1,000,001 - 2,000,000	25%
2,000,001 - 5,000,000	30%
5,000,001 ขึ้นไป	35%

ตัวอย่างการคำนวณ

สมมติว่า นาย A มีเงินเดือน 50,000 บาท/เดือน = รายได้รวม 600,000 บาท/ปี

หักค่าใช้จ่าย 50% = 300,000 แต่สูงสุด 100,000 บาท → เหลือ 500,000 บาท
หักค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท → เหลือ 440,000 บาท
หักเบี้ยประกันชีวิต 50,000 บาท → เงินได้สุทธิ 390,000 บาท

คำนวณภาษี:

150,000 แรก: ยกเว้น = 0
150,001 - 300,000 (150,000 บาท) × 5% = 7,500 บาท
300,001 - 390,000 (90,000 บาท) × 10% = 9,000 บาท
ภาษีรวม = 16,500 บาท

เคล็ดลับ

ยื่นภาษีผ่าน e-Filing บน rd.go.th ง่ายและรวดเร็ว
ยื่นภายใน 31 มีนาคม (กระดาษ) หรือ 8 เมษายน (ออนไลน์)
ลืมยื่นหรือยื่นช้า มีเบี้ยปรับ 1.5% ต่อเดือน

ลองใช้ เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ ของเราเพื่อคำนวณได้ทันที