ฟรีแลนซ์ออกใบเสนอราคาแล้ว VAT กับหัก ณ ที่จ่ายคิดยังไง

ฟรีแลนซ์หลายคนออกใบเสนอราคาด้วยราคาที่ “เดาขึ้นมา” แล้วลูกค้าก็จ่ายมาผิดจำนวน ส่วนใหญ่เกิดจากความสับสนระหว่าง VAT กับหัก ณ ที่จ่าย ซึ่งเป็นคนละเรื่องกันโดยสิ้นเชิง

VAT 7% คืออะไร ใครเป็นคนจ่าย

VAT คือภาษีมูลค่าเพิ่มที่เก็บจากผู้บริโภคสินค้าและบริการ ถ้าคุณเป็นผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT แล้ว คุณมีหน้าที่เก็บ VAT จากลูกค้าแล้วนำส่งกรมสรรพากรแทน

แต่ฟรีแลนซ์ส่วนใหญ่ยังไม่ได้จดทะเบียน VAT เพราะกฎหมายกำหนดว่าต้องจด VAT ก็ต่อเมื่อรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ก่อนถึงเกณฑ์นั้นไม่ต้องเก็บ VAT และไม่ต้องระบุในใบเสนอราคา

ง่ายๆ คือ ถ้าไม่มีเลขทะเบียน VAT ก็ไม่ต้องคิด VAT ให้ลูกค้า

คำนวณ VAT 7%เอาไว้ใช้ตอนลูกค้าบริษัทขอราคาแบบ “ราคารวม VAT” หรือ “ราคาก่อน VAT” ซึ่งพบบ่อยมากในการทำงานกับบริษัทใหญ่

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% คืออะไร

นี่คือจุดที่คนมักสับสน หัก ณ ที่จ่ายหรือ WHT (Withholding Tax) คือภาษีที่ลูกค้าหักออกจากยอดที่จ่ายให้คุณแล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนคุณ ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายเพิ่มของลูกค้า แต่เป็นการจ่ายภาษีล่วงหน้าแทนคุณ

ตัวอย่าง: ถ้าออกใบเสนอราคา 10,000 บาท ลูกค้าบริษัทจะหัก 3% = 300 บาทออก แล้วโอนมาให้คุณ 9,700 บาท พร้อมออกหนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่ายให้ 1 ฉบับ ซึ่งเอาไปใช้ขอคืนภาษีหรือหักออกจากภาษีที่ต้องจ่ายปลายปีได้

คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายช่วยให้รู้ว่าจะได้รับเงินเท่าไหร่หรือควรตั้งราคาเท่าไหร่เพื่อให้ได้ net จำนวนที่ต้องการ

สูตรที่ฟรีแลนซ์ควรจำ

กรณีที่พบบ่อยที่สุดคือทำงานกับบริษัทและยังไม่ได้จด VAT:

• ราคาในใบเสนอราคา = ค่าจ้างที่คุณต้องการ ÷ 0.97
• ยอดที่ลูกค้าโอน = ราคาในใบเสนอราคา × 97%
• ส่วนต่าง 3% = ลูกค้านำส่งกรมสรรพากรแทนคุณ

ถ้าคุณต้องการได้รับเงินสุทธิ 10,000 บาท ให้ตั้งราคาในใบเสนอราคาที่ 10,310 บาท (10,000 ÷ 0.97) ลูกค้าหัก 3% ออก = 309 บาท โอนมาให้ 10,001 บาท ใกล้เคียงที่ต้องการ

กรณีที่จด VAT แล้ว

ถ้ารายได้เกิน 1.8 ล้านและจด VAT แล้ว สูตรซับซ้อนขึ้นหน่อย ต้องบวก VAT 7% เข้าไปในใบแจ้งหนี้ด้วย:

ตัวอย่าง: ค่าจ้าง 10,000 บาท + VAT 7% = 700 บาท รวมเป็น 10,700 บาท แต่ลูกค้าจะหัก WHT 3% จาก ค่าจ้าง 10,000 บาท (ไม่รวม VAT) = 300 บาท โอนมาให้ 10,400 บาท

---

สรุปง่ายๆ: ยอดโอน = (ค่าจ้าง × 97%) + VAT

ออกใบเสนอราคายังไงให้ถูกต้อง

ใช้เครื่องมือสร้างใบเสนอราคาออนไลน์ได้เลย ระบบจะคำนวณ VAT และหัก ณ ที่จ่ายให้อัตโนมัติ ไม่ต้องนั่งคิดเอง และดาวน์โหลดเป็น PDF ได้ทันที

สิ่งที่ต้องระบุในใบเสนอราคาให้ครบ:

• ชื่อและที่อยู่ของคุณ (หรือนามแฝงที่ใช้)
• ชื่อและที่อยู่ลูกค้า
• รายละเอียดงานและราคาต่อรายการ
• ยอดรวม และระบุว่ามีหรือไม่มี VAT
• เงื่อนไขการชำระและกำหนดส่ง

ถ้าจด VAT แล้วต้องระบุเลขทะเบียน VAT ด้วย

ภาษีเงินได้ปลายปีคิดยังไง

หัก ณ ที่จ่ายที่ถูกหักไปตลอดปีจะเอามาหักออกจากภาษีที่ต้องจ่ายจริง ถ้าถูกหักมากกว่าภาษีที่คำนวณได้ก็ขอคืนได้

คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก่อนยื่นภาษีจะได้รู้ล่วงหน้าว่าต้องจ่ายเพิ่มหรือได้รับคืน ไม่ต้องตกใจตอนยื่นจริง

ฟรีแลนซ์ใช้เงินได้ประเภท 40(2) สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ 50% ของรายได้ (แต่ไม่เกิน 100,000 บาท) ก็คือถ้ารายได้ 500,000 บาท หักค่าใช้จ่ายได้ 100,000 บาท เหลือเงินได้สุทธิ 400,000 บาทก่อนหักค่าลดหย่อนอื่นๆ

รู้จักเครื่องมือพวกนี้ไว้ ออกเอกสารถูก ภาษีชัด ไม่ต้องง้อนักบัญชีสำหรับงานพื้นฐาน