เครื่องคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% 5%
โปรแกรมคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT) แบบอัตโนมัติ สำหรับฟรีแลนซ์และบริษัท รองรับการหาทั้งยอดก่อนหัก และถอดยอดจากสุทธิ พร้อมตัวเลือกแนบ VAT 7%
จำนวนเงินก่อนหักภาษี ณ ที่จ่าย
กรอกจำนวนเงินเพื่อดูผลการคำนวณโครงสร้างภาษี
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% กับ 5% ต่างกันยังไง และใครต้องหัก?
การหักภาษี ณ ที่จ่าย (Withholding Tax - WHT) เป็นกลไกการจัดเก็บภาษีรูปแบบหนึ่ง ที่ผู้จ่ายเงินมีหน้าที่ต้องหักเงินบางส่วนจากยอดที่ต้องจ่ายให้ผู้รับ เพื่อนำส่งกรมสรรพากร ถือเป็นเรื่องใกล้ตัวของฟรีแลนซ์, เจ้าของธุรกิจ และนิติบุคคลทุกคน
ใครมีหน้าที่หัก?
ผู้จ่ายเงินที่เป็น "นิติบุคคล" (บริษัท, หจก.) มีหน้าที่ต้องหักภาษีเสมอเมื่อจ่ายเงินให้บุคคลหรือนิติบุคคลอื่น (ยอดตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป) *ถ้าคนธรรมดาจ่ายเงินให้กัน ไม่ต้องหัก
เอกสาร 50 ทวิ คืออะไร?
เมื่อผู้รับเงินถูกหักภาษีไป จะได้ใบ "หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)" จากผู้จ่าย เพื่อใช้เป็นหลักฐานตอนปลายปีว่าเราถูกหักภาษีล่วงหน้าไปแล้ว เอาไปลดหย่อนได้
ต้องนำส่งสรรพากรเมื่อไหร่?
บริษัทที่หักภาษีไว้ ต้องนำส่งให้กรมสรรพากรภายใน วันที่ 7 ของเดือนถัดไป (หรือวันที่ 15 หากยื่นออนไลน์) หากล่าช้าจะมีค่าปรับอาญาและเงินเพิ่มรายเดือน
ตารางสรุปอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย (อัปเดต 2567)
| ประเภทเงินได้ | อัตราหัก (%) | ตัวอย่าง |
|---|---|---|
| ค่าขนส่ง | 1% | จ้างรถบรรทุก, ขนส่งสินค้า (ไม่รวม ปณ. หรือบริษัทส่งพัสดุด่วนบางกรณี) |
| ค่าเบี้ยประกันวินาศภัย | 1% | ประกันภัยรถยนต์, ประกันอัคคีภัย (หักเฉพาะนิติบุคคลจ่าย) |
| ค่าโฆษณา | 2% | ค่าป้ายบิลบอร์ด, ลงโฆษณาสื่อต่างๆ, ซื้อแอดออนไลน์ (ในประเทศ) |
| ค่าบริการ / รับจ้างทำของ | 3% | ซ่อมแอร์, ทำความสะอาด, จ้างฟรีแลนซ์เขียนเว็บ, ค่าวิชาชีพอิสระ (หมอ, บัญชี, วิศวะ), ค่าสิทธิ |
| ค่าเช่า | 5% | เช่าออฟฟิศ, เช่ารถ (ไม่พร้อมคนขับ), เช่าอุปกรณ์ |
| นักแสดงสาธารณะ / รางวัล | 5% | ดารา, นักร้อง, รางวัลชิงโชคต่างๆ |
| เงินปันผล | 10% | ปันผลจากหุ้น หรือกองทุนรวม |
* หมายเหตุ: ยอดที่ต้องหัก ณ ที่จ่าย คือรายการที่มียอดตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป (ถ้ายอดไม่ถึง แต่มีสัญญาต่อเนื่องรวมแล้วถึง 1,000 ก็ต้องหัก)
อ้างอิงกฎหมาย (ประมวลรัษฎากร)
มาตรา 50 — หัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินได้จากการจ้างแรงงาน (เงินเดือน โบนัส เบี้ยเลี้ยง ตามมาตรา 40(1)(2))
มาตรา 3 เตรส — หัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินได้ประเภทค่าบริการ, ค่าจ้างทำของ, ค่าเช่า, ค่าขนส่ง, ค่าโฆษณา และค่าเบี้ยประกันวินาศภัย เมื่อจ่ายให้บุคคลธรรมดา
มาตรา 69 ทวิ — หัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินได้ประเภทเดียวกันเมื่อจ่ายให้นิติบุคคล (บริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล)
มาตรา 48 ทวิ / 50(5) — หัก ณ ที่จ่ายสำหรับนักแสดงสาธารณะ และรางวัลต่างๆ
มาตรา 50(2) / 65 ตรี — หัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผลในอัตรา 10%
สรุปแบบฟอร์มการยื่นภาษี (สำหรับฝั่งบริษัท)
ใช้ยื่นหัก ณ ที่จ่าย พนักงานบริษัท (เงินเดือน, โบนัส, เบี้ยเลี้ยง) ตามมาตรา 40(1), 40(2)
ใช้ยื่นหัก ณ ที่จ่าย เมื่อจ่ายเงินให้ บุคคลธรรมดา (เช่น ฟรีแลนซ์, บุคคลทั่วไป)
ใช้ยื่นหัก ณ ที่จ่าย เมื่อจ่ายเงินให้ นิติบุคคลด้วยกัน (บริษัทรับสร้างบ้าน, ดิจิทัลเอเจนซี่)
เครื่องคำนวณภาษีที่เกี่ยวข้อง
- → คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา — ได้คืนภาษีสิ้นปีได้เลย
- → ถอด/รวม VAT 7%
- → ดูเครื่องมือคำนวณทั้งหมด