คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ใส่รายได้ต่อปีและค่าลดหย่อน ระบบจะคำนวณภาษีที่ต้องจ่ายตามอัตราภาษีแบบขั้นบันได พร้อมแสดงรายละเอียดแต่ละขั้น ฟรี ใช้งานได้ทันที
รายได้ต่อปี
เงินเดือน โบนัส รายได้เสริม รวมกันทั้งหมด
ค่าลดหย่อน
ลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาทถูกใส่ไว้ให้อัตโนมัติ
คนละ 30,000 บาท
สูงสุด 30% ของรายได้ หรือ 200,000
สูงสุด 30% ของรายได้ หรือ 500,000
ใส่รายได้ด้านซ้ายเพื่อดูผลการคำนวณ
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คำนวณยังไง — และจะลดหย่อนให้คุ้มได้อย่างไร
ไม่ว่าจะเป็นมนุษย์เงินเดือนหรือฟรีแลนซ์ การเข้าใจภาษีขั้นบันได ค่าลดหย่อน SSF/RMF ตามกฎหมายกรมสรรพากรล่าสุด ทำให้คุณรู้ว่าต้องจ่ายเท่าไหร่จริงๆ — และอาจได้คืนเงินด้วย
1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร? ใครบ้างที่ต้องยื่น
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90 / ภ.ง.ด.91) คือ ภาษีที่กรมสรรพากรเรียกเก็บจากผู้ที่มีรายได้ถึงเกณฑ์ที่กำหนดในแต่ละปีภาษี (1 ม.ค. - 31 ธ.ค.) ไม่ว่าจะเป็นเงินเดือนประจำ, ค่าจ้างฟรีแลนซ์, รายได้จากการค้าขายออนไลน์ หรือรายได้จากทรัพย์สิน
ผิดกฎหมาย! การหัก ณ ที่จ่าย (เช่น หัก 3%) เป็นเพียงการ "จ่ายล่วงหน้า" เท่านั้น เมื่อถึงสิ้นปี คุณมีหน้าที่ต้องนำรายได้ ทั้งหมด มาคำนวณใหม่เพื่อดูว่าภาษีสุทธิคือเท่าไร หากภาษีที่ต้องเสียจริงน้อยกว่าที่ถูกหักไป คุณจะได้ "ขอคืนภาษี" แต่หากมากกว่า คุณก็ต้อง "จ่ายเพิ่ม"
มนุษย์เงินเดือน (รายได้ ม.40(1) อย่างเดียว)
- ต้องยื่นภาษี ถ้ารายได้เกิน 120,000 บาท/ปี (เฉลี่ยหมื่นละเดือนก็ต้องยื่นแล้ว)
- ใช้แบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 91
ฟรีแลนซ์/แม่ค้า (มีรายได้ทางอื่น)
- ต้องยื่นภาษี ถ้ารายได้เกิน 60,000 บาท/ปี
- ใช้แบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 90
2. โครงสร้างภาษีแบบขั้นบันได (Progressive Tax Rate)
ประเทศไทยใช้โครงสร้างภาษีแบบ "ขั้นบันได" หมายความว่า ยิ่งคุณมี เงินได้สุทธิ มาก อัตราภาษีในส่วนที่เกินก็จะยิ่งสูงขึ้น ซึ่งแบ่งออกเป็น 8 ขั้น (0% - 35%)
| เงินได้สุทธิ (Net Income) | อัตราภาษี (%) | ภาษีสูงสุดแต่ละขั้น |
|---|---|---|
| 0 - 150,000 บาท | 0% (ยกเว้น) | 0 |
| 150,001 - 300,000 บาท | 5% | 7,500 |
| 300,001 - 500,000 บาท | 10% | 20,000 |
| 500,001 - 750,000 บาท | 15% | 37,500 |
| 750,001 - 1,000,000 บาท | 20% | 50,000 |
| 1,000,001 - 2,000,000 บาท | 25% | 250,000 |
| 2,000,001 - 5,000,000 บาท | 30% | 900,000 |
| 5,000,001 บาทขึ้นไป | 35% | ไม่จำกัด |
3. วิธีคำนวณและลดหย่อนภาษี: ทำอย่างไรให้เสียภาษีน้อยที่สุด?
สูตรคณิตศาสตร์ที่เป็นหัวใจหลักในการคำนวณภาษีคือ:
ยิ่งคุณทำให้ เงินได้สุทธิ น้อยลงมากเท่าไหร่ คุณก็จะตกเกณฑ์ขั้นบันไดที่ต่ำลงเท่านั้น นี่คืออาวุธสำคัญ (ค่าลดหย่อนหลักประจำปี 2567-2568):
-
1. ลดหย่อนพื้นฐาน (ได้ทุกคน)
ส่วนตัว: 60,000 บาทคู่สมรส (ไร้รายได้): 60,000 บาทบุตร: คนละ 30,000 บาทบิดามารดา (อายุ >60): คนละ 30,000 บาท -
2. ลดหย่อนกลุ่มประกันและการลงทุน (ตัวทำเงินคืน)
ประกันสังคม: ตามจริงสูงสุด 9,000 บาทประกันชีวิต/สุขภาพ: รวมสูงสุด 100,000 บาทกองทุน SSF: 30% ของรายได้ (สูงสุด 2แสน)กองทุน RMF: 30% ของรายได้ (สูงสุด 5แสน)เงื่อนไขควบ: SSF + RMF + กบข. + ประกันบำนาญ รวมกันทั้งหมดต้องไม่เกิน 500,000 บาท/ปี -
3. ลดหย่อนดอกเบี้ยและกระตุ้นเศรษฐกิจ
ดอกเบี้ยกู้บ้าน: หักตามจริง สูงสุด 100,000 บาทEasy E-Receipt: ตามจริง สูงสุด 50,000 บาท (เฉพาะใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์)บริจาค e-Donation: ลดหย่อนได้ 2 เท่า (สำหรับการศึกษา/รพ.) แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย
4. ความต่างของ ฟรีแลนซ์ vs มนุษย์เงินเดือน ในการทำงานภาษี
จุดพลิกผันที่ทำให้ฟรีแลนซ์เสียเปรียบ (และได้เปรียบ) อยู่ที่ "การหักค่าใช้จ่าย" ซึ่งกรมสรรพากรกำหนดเกณฑ์ไว้แบบนี้:
มนุษย์เงินเดือน ม.40(1) / ม.40(2)
หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ 50% แต่สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท
ข้อเสีย: ถ้ามีเงินเดือน 2 ล้านบาท ก็หักค่าใช้จ่ายได้เต็มที่แค่
1 แสนบาทเท่านั้น
อาชีพอิสระ/ค้าขาย ม.40(7) / ม.40(8)
หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ 60% ของรายได้ (หรือหักตามจริง)
ข้อดี: ถ้าขายของออนไลน์ได้ยอด 1 ล้านบาท หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้เลย
6 แสนบาท ทำให้เหลือเงินได้ไปคำนวณขั้นบันไดเพียง 400,000 บาท
เครื่องคำนวณภาษีที่เกี่ยวข้อง
- → คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3%, 5% — ออกใบหักทุกเดือน
- → ถอด/รวม VAT 7%
- → ดูเครื่องมือคำนวณทั้งหมด